Аутсорсинговая компания "ЮКСОР"

Лучшие решения для малого и среднего бизнеса

Ежедневно c 8.00 до 23.00
+() | mail@uksor.ru

Статьи
Выбор системы налогообложения

Как выбрать подходящую для Вашего бизнеса систему налогообложения?


Еще одним из основных этапов создания бизнеса - это выбор налогообложения для Вашего предприятия. Российское законодательство позволяет указать на выбранную систему налогообложения при регистрации юридического лица и регистрирующий орган самостоятельно уведомляет территориальную налоговую инспекцию о Вашей системе налогообложения.
Итак, Реализация Ваша деятельность возможна в рамках общей системы налогообложения, либо упрощенной.

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

ОСН – это вид налогообложения, при котором предприятиями уплачиваются все общие налоги. Данная система налогообложения крайне обременительная.
Конечно, и здесь есть свои плюсы: 1. Бизнес при общей системе налогообложения - плательщик НДС. Применяют ОСНО в основном все средние и крупные коммерческие общества, и им необходимо, чтобы их содержание НДС в затратах. Так как Вы являетесь плательщиком НДС, Ваши контрагенты, покупая у Вас товары (работы, услуги) с НДС, стараются принять уплаченный НДС к вычету. И если Ваша организация собирается работать преимущественно с контрагентами, состоящими на ОСН (то есть плательщиками НДС), то Вашим значительным плюсом является возможность принятия НДС к вычету, так как в случае, если бы Вы не были плательщиками НДС, Ваши контрагенты несли бы финансовые потери по операциям с Вами, из-за отсутствия возможности принять к вычету НДС.
2.Если бизнес несет убыток, есть возможность этот убыток учесть в последующем (уменьшить сумму налога на сумму убытка), убыточный бизнес не платит налог на прибыль.
Поэтому Данная система налогообложения крайне неудобна и невыгодна для малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или «упрощенка»)

Основное назначение УСНО - упростить учет доходов и расходов, подготовку и сдачу отчетности и снизить налоговые ставки. УСНО - наиболее распространенная и выгодная для малого и среднего бизнеса система налогообложения.
Существует два вида упрощенки: "упрощенка по доходам" и "упрощенка по доходам, уменьшенным на расходы". Эти виды отличаются лишь способом расчета налогооблагаемой базы и ставкой налога.
Упрощенная система по доходам - налоговая ставка составляет 6%, а доходы - единственный объект налогообложения (из налога можно вычесть отчисления в ПФ и ФОМС). УСНО по доходам для Вас, в том случае, если Ваше предприятие почти не несет расходов. Т. е. она выгодна для предприятий, оказывающих услуги, при этом почти не тратящих денег. Так же в случае отсутствия прибыли, Вы не заплатите государству ни рубля.
При "упрощенке по доходам, уменьшенным на расходы" налоговая ставка составляет 15%, а объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. «УСНО доходы минус расходы» подойдет предприятиям, у которых расходы составляют значительную часть бюджета. То есть, если Вы производите какие-либо изделия, продаете их мелким оптом, и тратите при этом много денег на покупку сырья, то Вам выгодна данная система, которая позволяет из дохода вычесть расходы и заплатить с полученной суммы 15%.
Но, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога (15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов) будет меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от доходов), то вам придется уплатить в данный минимальный налог.
Внимание! Для "упрощенки по доходам, уменьшенным на расходы", законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

От автора

Подведем итоги:
Если у Вас малый, либо средний бизнес - Вам подойдет упрощенная система налогообложения. При больших расходах, например, на производстве выгоднее УСНО 15% («доход минус расход»), а при минимальных затратах УСНО 6% («на доход»). Если у Вас возникли трудности, наша бухгалтерия, уже завоевавшая превосходную репутацию на рынке, к Вашим услугам.
Но обращаем Ваше внимание, что по УСНО есть ограничения, которые установлены Пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ (перечень налогоплательщиков, которым запрещено применять упрощенную систему налогообложения).