Прошло два месяца с начала действия налоговой реформы. Лимит дохода для работы без НДС упал до 10 млн рублей. Разбираемся, как работать в новых условиях и что делать, если вы уже превысили порог в первом квартале 2026 года.
Содержание статьи:
Патент (ПСН): лимит дохода ×6, минус торговля и грузоперевозки
Для индивидуальных предпринимателей на патенте 2026 год начался с шоковой терапии. Изменения затронули как предельные доходы, так и список разрешенных видов деятельности.
Было (до 2026 года)
- Лимит дохода: 60 млн ₽ в год.
- Доступные виды деятельности: розничная торговля в магазинах, грузоперевозки, охранные услуги.
Стало (сейчас, 2026 год)
- Лимит дохода: 10 млн ₽ в год.
- Исключены: стационарная торговля (магазины), грузоперевозки, охрана. Остались только ярмарки, киоски и пассажирские перевозки.
Внимание! При совмещении Патента и УСН доходы по обоим режимам суммируются для расчета лимита в 10 млн. Если вы заработали 5 млн на патенте и 6 млн на УСН — вы потеряли право на патент задним числом с 1 января.
Упрощенка (УСН): добро пожаловать в мир НДС
Главное изменение 2026 года — фактическая отмена освобождения от НДС для малого бизнеса. Порог входа снижен с 60 до 10 млн рублей. Это значит, что микробизнес остался на "классической" упрощенке, а малый бизнес массово стал плательщиком НДС.
Как это работает сейчас?
Если ваш доход превысил 10 млн ₽ (а у многих это случилось уже в феврале), вы обязаны выставлять счета-фактуры. Ставки НДС зависят от оборота:
- Доходы от 10 до 250 млн ₽ — НДС 5% (без права на вычеты входящего НДС).
- Доходы от 250 до 450 млн ₽ — НДС 7% (без права на вычеты).
- Либо вы можете выбрать общую ставку 20% с правом на вычеты (выгодно для B2B с большими закупками).
"Слет" с режима: что будет, если превысить лимит?
Если в феврале 2026 года ваша выручка перевалила за 10 млн рублей, последствия наступают мгновенно:
-
Для Патента:
Вы теряете право на патент с начала года (с 1 января 2026). Все налоги за январь и февраль нужно пересчитать по ОСНО (или УСН, если подавали уведомление). Срочно подайте заявление в ФНС об утрате права на ПСН.
-
Для УСН:
Вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Если это случилось 15 февраля, то все продажи с 1 февраля облагаются НДС. Вам нужно срочно перевыставить документы контрагентам или заплатить НДС из своего кармана.
План действий: что делать разным категориям бизнеса?
Стратегия зависит от того, где вы находитесь относительно планки в 10 млн рублей.
Доходы < 10 млн ₽
Вы в "зеленой зоне", но расслабляться рано.
Доходы > 10 млн ₽
Вы уже плательщик НДС.
Альтернативные пути: АУСН и риски дробления
В попытках уйти от НДС многие рассматривают два пути. Один легальный, второй — опасный.
✅ Спасательный круг: АУСН
Автоматизированная УСН сохранила лимит в 60 млн ₽ без НДС до 2027 года. Если у вас до 5 сотрудников и вы работаете в регионе эксперимента — это ваш шанс сэкономить 5% с оборота.
❌ Опасный путь: Дробление
Открытие трех ИП на родственников, чтобы "раскидать" по 9 млн на каждого. В 2026 году ФНС видит такие схемы автоматически через семейные связи и IP-адреса. Штрафы за дробление теперь включают доначисление НДС за 3 года.
🧠 Тест: Грозит ли вам НДС в этом квартале?
Вопрос 1 из 3: Ваш вид деятельности — розничный магазин. Выручка 8 млн ₽. Можете ли вы быть на патенте?
Вопрос 2 из 3: Вы на УСН. Выручка достигла 10,1 млн ₽ 20 февраля. С какой даты вы платите НДС?
Вопрос 3 из 3: Можно ли уменьшить НДС 5% на входящий НДС от поставщиков?
Запутались в новых лимитах?
Ошибка в выборе режима в 2026 году стоит от 5% до 20% вашего оборота. Эксперты ЮКСОР проведут аудит вашей деятельности, рассчитают налогову
